2026년 1월 1일부터 세금 고정 방식이 폐지되며, 500만 개 이상의 사업자와 개인이 자발적으로 세금을 신고하고 납부하는 체제로 전환됩니다. 이에 따라, 레 티 듀옌 하이(Le Thi Duyen Hai) 세무 상담 협회 부총무는 사업자 등록 전환 시 준비해야 할 7단계를 권장했습니다.
1단계: 사업 규모 확인
개인과 사업자는 2025년 실제 매출과 2026년 예상 매출을 검토하여 자신이 어떤 그룹에 속하는지 확인해야 합니다. 이는 세금 계산 방법, 회계 체계, 사용하는 소프트웨어에 영향을 미칩니다. 관리 기관은 사업자를 연간 매출에 따라 4개 그룹으로 나눌 예정입니다. 그룹 1은 연간 매출이 5억 동(약 2500만 원) 이하인 사업자로, 2026년부터 적용되는 새로운 세금 기준에서 VAT와 개인 소득세 면제를 받지만 매년 매출을 신고해야 합니다. 그룹 2는 연간 매출이 5억 동에서 30억 동(약 1억 5000만 원) 미만인 사업자이며, 그룹 3은 30억 동에서 500억 동(약 25억 원) 미만, 그룹 4는 500억 동 이상입니다.
2단계: 전환 시 재고 조사
3억 동 이상의 매출을 기록하는 그룹은 재고를 확인해야 합니다. 재고는 비용 산정의 중요한 요소가 됩니다. 이보다 낮은 매출을 기록하는 그룹은 재고가 세금에 영향을 미치지 않지만, 판매하는 상품의 합법성을 증명하기 위해 재고 조사가 필요합니다.
3단계: 전자 세금계산서 등록
예상 매출이 1억 동 이상인 사업자는 전자 세금계산서를 의무적으로 사용해야 합니다. 전문가들은 세금 고정 방식이 적용되는 사업자도 전자 세금계산서를 미리 등록해 두는 것이 좋다고 권장합니다.
4단계: 회계 장부 준비
세금을 납부해야 하는 사업자(5억 동 이상)는 새로운 세금 계산 기간부터 매출과 비용을 투명하게 기록할 수 있는 회계 장부 시스템을 구축해야 합니다.
5단계: 사업자 등록 및 세금 정보 변경
사업자는 세무 당국에 등록된 세금 및 사업자 정보를 검토하고 업데이트해야 합니다. 등록하지 않을 경우 행정 처벌의 위험이 있으며, 누진세율에 따라 최대 35%의 세금을 부과받을 수 있습니다.
6단계: 별도의 은행 계좌 등록
개인과 사업자는 2026년부터의 사업 활동을 위해 별도의 은행 계좌를 개설하거나 지정해야 하며, 이를 세무 당국에 신고해야 합니다. 이 계좌는 사업자 또는 사업자 등록증에 명시된 구성원 이름으로 개설할 수 있습니다.
7단계: 사업 활동에 대한 세금 신고
사업자는 eTax Mobile 애플리케이션을 통해 세금을 신고해야 하며, 세금 신고를 위해 개인 식별 번호에 맞춰 세금 코드를 표준화해야 합니다. 매출이 50억 동 이하인 사업자는 첫 번째 신고 기간이 2026년 1분기가 되며, 세금 신고서는 2026년 4월 30일 이전에 제출해야 합니다.
“2026년 1월에서 4월은 사업자가 증빙 서류, 매출, 비용을 검토하는 중요한 시간입니다. 이 시기에 세금 신고 데이터를 실제 매출과 일치하도록 조정할 수 있습니다.”라고 듀옌 하이는 강조했습니다.