호치민시 니에우록 구역에서 식당을 운영하는 딘 티 홍(Dinh Thi Hong) 씨는 온라인과 오프라인에서 모두 판매를 하고 있다. 그녀의 사업은 매년 30억 동 이상을 수익으로 올리는 상황으로, 이는 세금 부과 기준에 해당한다. 현행 규정에 따르면, 온라인 플랫폼은 세금 신고와 납부를 담당하지만, 판매자의 세금은 매출을 기준으로 계산해야 한다. 홍 씨는 “직접 판매할 때 발생하는 세금은 어떻게 계산하나요? 연말에 세금 신고를 해야 하나요?”라며 의문을 제기했다. 그녀는 구체적인 지침이 없어 법적 위험을 우려하며, 앞으로는 오프라인 판매를 중단하고 온라인 판매 채널만 유지할 것이라고 밝혔다.
홍 씨는 2026년 1월 1일부터 세금 신고 방식이 변경되는 수백만 개의 소상공인 중 한 명이다. 그러나 이 기한이 며칠 남지 않은 현재, 소상공인과 개인 사업자를 위한 세금 관리 지침 초안은 아직 의견 수렴 중이며 공식 발표가 이루어지지 않고 있다.
초안에 따르면, 관리 당국은 소상공인을 연간 매출에 따라 4개 그룹으로 나눌 예정이다. 그룹 1은 연매출 5억 동 이하의 소상공인으로, 2026년부터 새로운 세금 기준이 적용된다. 이들은 부가가치세(VAT)와 개인소득세를 면제받지만, 매년 한 번 매출을 신고해야 한다. 연매출이 5억 동에서 30억 동 미만인 그룹 2는 매출 또는 이익에 따라 개인소득세를 선택적으로 납부할 수 있다. 연매출 30억 동에서 500억 동 미만인 그룹 3과 500억 동 이상인 그룹 4는 이익(매출 – 비용)에 따라 개인소득세를 계산할 예정이다.
하노이 하돈 지역에서 의류 매장을 운영하는 응아(Nga) 씨는 매년 10억 동에서 30억 동의 매출을 올리고 있으며, 세금을 매출 또는 이익을 기준으로 납부할 수 있는 그룹에 속한다. 그녀는 비용을 공제받기 위해 이익 기준으로 세금 신고를 할 계획이지만, “새로운 세금 계산 방식이 시행되기 몇 일 전인데, 특정 그룹에 대한 영수증 및 증빙자료에 대한 공식 지침이 없어 걱정입니다,”라고 말했다.
현재 소상공인들이 가장 큰 어려움을 겪고 있는 부분은 재고 신고 및 관리이며, 특히 대량의 상품을 보유하고 있지만 영수증이 부족한 경우 더욱 어렵다. 하노이 다이 모(Dai Mo) 구역의 타이 민(Thai Minh) 씨는 “상점에 수천 개의 상품 코드가 있지만, 그 중 절반 이상은 입고 영수증이 없다. 신고할 때 전체를 나열해야 하나요, 아니면 증빙이 없는 부분만 신고해야 하나요?”라고 문제를 제기하며, “정직하게 신고하면 추징될까 두렵고, 반대로 허위 신고를 했다가 처벌받을까 걱정입니다.”라고 덧붙였다.
지난 두 달 동안 세무 당국은 소상공인들이 새로운 관리 및 신고 방식으로 전환하는 과정에서 지원을 강화해왔다. 이를 통해 소상공인들은 규정을 명확히 이해하고 초기의 불안감을 줄이며 새로운 세금 신고 및 납부 요구에 따른 오류를 최소화할 수 있게 된다. 호치민시 안 동 2 시장에서 상인으로 활동하는 장(Trang) 씨는 세무 공무원이 온라인 지원 그룹을 만들고, 비디오 지침을 보내며 직접 만나 정책을 설명해주고 있다고 전했다. 매출이 30억 동인 장 씨는 관리자의 지침에 따라 신고 연습을 하고 있으며, 영수증이 없는 상품에 대해서는 판매자의 신원 정보(이름, 전화번호, 신분증)를 사용해 목록을 만드는 것으로 대처하고 있다. “정직하게 신고하니 속임수에 대한 걱정이 줄어듭니다.”라고 그녀는 말했다.
12월 29일 세무국 회의에서 재무부 세무국 부국장인 마이 손(Mai Son) 씨는 여전히 영수증 발급, 재고 처리, 추징 및 처벌에 대한 우려로 어려움을 겪고 있는 소상공인들이 있다는 점을 지적했다. 일부 고령의 소상공인들은 새로운 신고 방식을 이해하는 데 어려움을 겪고 있다. 손 씨는 지방 단위가 홍보 방식을 개선하고 시민들이 정확히 이해하고 충분히 신고할 수 있도록 지원할 것을 요구했다.
이와 관련해 세무 당국은 조속히 소상공인 세금 관리에 대한 지침을 담은 법령과 통지를 발행해야 한다고 주장하고 있다. 이는 지방 세무 기관이 소상공인들이 전환할 때 일관된 지침을 제공하는 법적 근거가 될 것이다. 2024년 말까지 전국에는 약 360만 개의 소상공인 및 개인 사업자가 있으며, 그 중 안정적으로 운영되는 사업자는 220만 개에 달한다. 지난해 이들은 약 2조 6000억 동을 국가 예산에 기여했으며, 올해 상반기에는 1조 7000억 동을 기여했다.
2026년 1월 1일부터 관리될 소상공인 4개 그룹의 비교 표:
– 기준: 5억 동 이하 (그룹 1), 5억 동에서 30억 동 미만 (그룹 2), 30억 동에서 500억 동 미만 (그룹 3), 500억 동 이상 (그룹 4)
– VAT: 세금 면제, 업종별 VAT 비율 적용
– 개인소득세: 전액 면제, 매출 또는 이익 기준 선택
– VAT 신고: 미신고, 분기별, 월별
– 개인소득세 신고: 분기별 또는 연말 정산
– 전자영수증: 의무 아님, 매출 1억 동 초과 시 의무, 의무, 의무
– 회계 장부: 의무, 의무, 의무, 의무