아래는 사업자들이 자주 묻는 5가지 질문입니다.
1. 사업자의 소득세(TNCN)와 부가가치세(GTGT) 면세 기준은 얼마인가요?
2025년 개인소득세법(TNCN)과 부가가치세법(GTGT) 개정법에 따르면, 2026년 1월 1일부터 사업자의 면세 매출 기준은 연간 5억 동입니다. 즉, 연간 매출이 5억 동 이하인 사업자는 세금을 납부하지 않아도 됩니다. 이전에는 이 기준이 1억 동이었습니다.
2. 연간 매출이 5억 동을 초과하지만 30억 동 이하인 사업자의 소득세(TNCN)와 부가가치세(GTGT) 계산 방법은?
– 소득세(TNCN)의 경우: 납부할 세금 = (매출 – 5억 동) x 세율. 이전에는 납부할 세금이 = 매출 x 세율이었습니다.
– 부가가치세(GTGT)의 경우: 자발적으로 공제 방법을 등록할 경우, 납부할 세금 = 부가가치세 매출세 – 공제 가능한 부가가치세 매입세입니다. 직접 방법을 적용하는 경우, 납부할 세금 = (매출 – 5억 동) x 세율입니다. 이전에는 납부할 세금이 = 매출 x 세율이었습니다.
3. 연간 매출이 30억 동을 초과하는 사업자는 소득세(TNCN)와 부가가치세(GTGT)를 어떻게 계산하나요?
2025년 10월 6일 재무부 장관의 결정 3389/QĐ-BTC에 따르면, 연간 매출이 30억 동을 초과하는 사업자의 경우:
– 소득세(TNCN): 납부할 세금 = 과세소득 x 17%. 여기서 과세소득 = 매출 – 합리적 비용입니다.
– 부가가치세(GTGT): 공제 방법을 의무적으로 적용해야 하며, 납부할 세금 = 부가가치세 매출세 – 공제 가능한 부가가치세 매입세입니다.
4. 사업자가 행정 위반 시 벌금이 회사 위반의 절반인가요?
2021년 122/2021/NĐ-CP호의 행정 위반 처벌에 대한 규정과 2020년 125/2020/NĐ-CP호의 세금 및 영수증에 대한 행정 위반 처벌 규정에 따르면, 행정 위반으로 벌금이 부과되는 경우 개인 위반자의 벌금은 조직 위반자의 벌금의 절반입니다. 사업자가 위반한 경우 벌금은 개인 위반자와 동일하게 적용되며, 회사가 위반한 경우에는 조직 위반자와 동일하게 적용됩니다.
5. 사업자가 부채에 대해 무한 책임을 져야 하나요?
2025년 168/2025/NĐ-CP 제82조 제1항에 따르면, 사업자는 개인 또는 가족 구성원에 의해 설립되며, 사업 활동에 대한 전 재산으로 책임을 집니다. 가족 구성원에 의해 설립된 사업자의 경우, 구성원들은 한 명의 구성원이 사업 대표가 되는 것을 서면으로 위임해야 합니다. 가족 구성원에 의해 사업 대표가 되도록 하는 위임장은 법률에 따라 공증 또는 인증을 받아야 합니다.
변호사 팜 탄 후(Phạm Thanh Hữu)
호치민시 변호사 협회