새벽 4시, 이란 씨는 호치민시 탄손화 동의 팜 반 하이 시장에 도착해 단골 고객에게 계란을 전달하기 위해 분주하다. 저녁이 되어 가게를 닫을 때쯤, 그녀가 가장 걱정하는 일이 시작된다. 그것은 재고를 점검하고 세금 신고 시스템에 데이터를 입력하는 것이다. 그녀는 매달 수익이 1천만 동도 되지 않는다고 말하며, 가장 걱정되는 것은 세금 신고 오류라고 밝혔다. 한 번은 몇 백 개의 계란을 판매했는데, 시스템에는 수치가 몇 배로 표시되었고, 그녀는 수정하는 방법을 몰랐다. “저는 단 한 번의 기술적 오류로도 수십만 동의 벌금이 부과될 수 있다는 것을 걱정합니다. 그것은 제가 1년 동안 판매한 금액과 같지요,”라고 그녀는 한탄했다.
전통 시장에서의 상업 특성상, 상점들은 신용 판매와 장기 연체를 허용하고 있다. 동칸 시장에서 40년 가까이 직물 상점에 종사해 온 한 씨는 “세금 계산서가 발행되면 신고하고 세금을 납부해야 하지만, 물품 대금은 몇 달, 심지어 몇 년 후에야 회수될 수 있다”며, 이로 인해 소상공인의 자금 흐름이 더욱 긴장하게 된다고 말했다. 회계 비용, 소프트웨어, 전자 세금계산서 등의 추가 비용이 계속 발생하고 있기 때문이다. “우리는 너무 복잡한 증빙 규정, 장부에 익숙하지 않습니다,”라고 그녀는 덧붙였다.
현재 대부분의 소규모 사업체는 간이세금 방식으로 운영되어 회계 장부를 기록하고 수익을 추적할 필요가 없다. 그러나 2026년부터 수백만 개의 사업체가 세금 신고를 해야 한다. 세금 신고를 위해서는 모든 정보를 충분히 기록하고, 회계 장부에 물품(입고 및 출고)에 대한 신고가 의무화된다.
제152호에 따르면, 사업체와 개인 사업자는 그룹별로 정해진 회계 장부를 사용해야 한다. 구체적으로 연 수익이 5억 동 이하인 사업체는 부가가치세와 개인소득세를 납부할 필요가 없으며, 단순히 매출 장부를 기록하면 된다. 수익 비율에 따라 세금을 납부하는 그룹은 같은 세금 비율을 적용한 업종별로 신고하면 된다. 이익(수익에서 비용을 뺀 금액)으로 세금을 납부하는 사업체는 매출 장부, 자재 및 상품 장부(입고-출고-재고), 현금 장부, 은행 계좌 장부 등 4개의 회계 장부를 작성해야 한다.
레반 투안 씨, 키타스 세무회계 회사의 이사는 새로운 회계 장부 규정이 이전보다 간소화되고 더 적합하다고 평가했다. 그는 운영 방식의 변화가 소규모 사업체에 대한 장부 및 증빙, 운영 비용을 줄이기 위한 목표로 단순한 장부 양식을 통해 전자 저장을 가능하게 한다고 밝혔다. 현재 소상공인은 수입 및 지출, 입출고에 대한 회계 증빙을 준비할 필요가 없다. 그들은 세금 의무를 결정하는 데 영향을 미치는 전자 세금계산서, 상품 및 서비스 구매 명세서와 기타 증빙에 집중하면 된다.
그는 소상공인이 상품 및 서비스를 구매할 때 공급자로부터 전자 세금계산서를 받고 은행을 통해 송금하는 것이 필요하다고 강조했다. 이는 데이터 형식의 증빙으로 대조가 용이하고 인쇄 및 물리적 보관이 필요하지 않다. 다른 증빙의 경우, 예를 들어 상품 및 서비스 구매 명세서는 인쇄하고 서명하여 규정에 따라 보관해야 한다.
또한 소상공인은 이전의 7종 대신 4종의 장부만 준비하면 된다. 장부 양식이 더욱 단순해져서 사업체 주인과 비전문가도 쉽게 회계 장부를 준비할 수 있다. “장부 양식은 기업 회계 기준보다 단순하게 설계되어 일상적인 상업 거래를 기록하는 데 적합합니다. 개인 및 가정의 재정 수입과 지출 장부와 유사합니다,”라고 그는 설명했다. 이는 회계 지식이 없는 소상공인도 스스로 장부를 작성할 수 있도록 돕는다.
그러나 전문가들은 자재, 도구, 제품, 상품의 세부 장부 양식이 다양한 상품을 취급하는 소상공인에게 어려움이 될 수 있다고 지적했다. 이 장부 양식을 사용하지 않는 경우, 소상공인은 입출고를 추적하거나 기간 내 원가를 계산하기가 매우 어려울 것이다. 따라서 소상공인은 사업 운영을 위해 판매 소프트웨어를 사용하는 것을 고려해야 한다. 그는 또한 운영 기관이 이 장부 양식이 복잡하다는 점을 인식해야 하며, 소상공인이 월별, 분기별 또는 연간 세금 신고서를 제출해야 할 때 요구하는 것은 적합하지 않다고 권장했다. “관리 기관은 소상공인에게 연말 실제 재고를 점검하고 이 장부 양식을 사업장에서 보관하며 세무 감사 시 제출하도록 요구해야 합니다,”라고 그는 제안했다.
2024년 말까지, 전국에는 약 360만 개의 사업체와 개인 사업자가 있을 것으로 보인다. 안정적으로 운영되는 사업체(간이세 및 신고 사업체)는 220만 개다. 2024년에는 이들이 약 26조 동을 국가 예산에 기여할 것으로 예상되며, 지난해 상반기에는 17조 동을 납부했다. 실제로, 개인 사업체(특히 음식, 서비스, 온라인 비즈니스 분야)는 여전히 세금 의무를 적극적으로 이행하는 데 어려움을 겪고 있다. 이들은 대부분 소규모 사업자로 나이가 많고 장부 기록에 익숙하지 않으며 행정 절차, 특히 온라인 절차에 접근하는 것을 꺼린다. 대부분의 소상공인은 전환을 원하지만 지식, 기술 및 심리적 장벽이 있다.
응우옌 꽝 후이 씨, 응우옌 트라이 대학교 재무은행학부 CEO는 이번 전환이 소규모 사업체에 “상당한 압박”을 가한다고 주장했다. 그들은 전통적인 운영 방식과 높은 유연성에서 벗어나 기록 및 관리, 세금 계산서 발행, 소프트웨어 사용 및 원자재 기준 준수의 새로운 단계로 나아가야 한다. 이 전문가에 따르면, 전환 과정의 성공 여부는 소상공인을 위한 준비에 달려 있으며, 인도적이고 조화롭게 동행해야 한다고 강조했다. 따라서 사업체는 지식과 관리 및 세금 신고 소프트웨어 도구를 지원받아야 하며, 간단하고 친근하며 비용이 낮은 해결책을 우선시해야 한다. “이것은 준수 부담을 줄이고 ‘기술이 두렵다’거나 ‘절차가 두렵다’는 감정을 없애주어 소상공인이 자신 있게 전환할 수 있도록 돕습니다,”라고 그는 말했다.
또한 그는 관리 기관이 소상공인을 위한 비즈니스 네트워크와 정규 공급망을 연결해야 한다고 강조했다. 표준화된 상품과 좋은 가격, 증빙을 제공받으면 소상공인은 보다 안정적이고 지속 가능한 운영이 가능할 것이다. 업종 협회, 지역 사회 및 대기업도 소상공인 커뮤니티를 지원하는 생태계를 구축하는 데 중요한 역할을 할 수 있다.